Els pagaments en efectiu

La utilització d’efectiu és necessària en qualsevol economia i fonamental per a les petites transaccions. Malgrat aquest fet, a l’hora de pagar en efectiu una quantitat important, no sol estar justificat. Les raons més comunes són per un tema de comoditat i sobretot per seguretat. Per això s’utilitzen altres mitjans de pagament com:

• Xecs.
• Targetes de crèdit o dèbit.

La utilització d’efectiu en quantitats elevades és un mecanisme de sobres conegut, tant a nivell nacional com internacional, per al blanqueig de capitals i per a evitar la correcta tributació de les rendes obtingudes en la imposició directa i de l‘IVA reportat en la indirecta.

En el que fer referència al compliment de les obligacions tributàries, el principal «avantatge» de cobrar en metàl·lic les operacions efectuades radica en la dificultat de les autoritats fiscals per a conèixer l’existència i import d’aquestes operacions.

En alguns casos, l’interès del pagament en metàl·lic és compartit també per l’adquirent del bé o servei, ja que en obtenir una «opacitat» fiscal en l’operació evita haver de pagar l’IVA, per tant, és un mitjà que permet aconseguir preus més barats o, fins i tot, li permet emprar els diners que ha obtingut d’activitats o operacions també ocultades a l’administració fiscal.

Donada la relació existent entre la utilització d’efectiu i el frau fiscal, la regulació d’aquest ús per al pagament de determinades operacions ha suscitat l’interès de les autoritats a nivell europeu. En aquest sentit, els països han anat adoptant diferents solucions.

Alguns països no estableixen limitacions ni condicions a la utilització d’efectiu, mentre que altres països prohibeixen els pagaments en efectiu en funció de l’import de la contraprestació o pel tipus d’operació efectuada.

Quant a Espanya, com a mesura financera i fiscal per a dificultar l’ús de l’efectiu que persegueix l’opacitat tant per motius de blanqueig de capitals com d’elusió fiscal, es va incorporar a la normativa interna la limitació als pagaments en efectiu respecte de determinades operacions econòmiques.

Qualsevol dubte que els sorgeixen respecte a aquest tema no dubtin a dirigir-se a nosaltres, telefònicament a Carles Monfort Codina o al seu e-mail cmc@btsasociados.com, estarem encantats a atendre’ls.