L’Agència Tributària es fixa en grans patrimonis i la venda per internet en el seu pla d’actuació

Crearà un mapa de risc amb empreses controlades per societats que hagin defraudat en el passat.

L’Agència Tributària posarà el focus en els nous models de negoci altament digitalitzats, llançarà l’esborrany de l’IVA i l’assistència virtual, inspeccionarà a un major nombre de grans patrimonis, les visites i personacions i incorporarà a més col·lectius en l’àmbit de la lluita contra l’economia submergida, a el temps que prestarà atenció a l’possible accés a la informació creuada disponible a les plataformes de venda per internet de béns i serveis.

Així es desprèn de el Pla de Control Tributari, les directrius generals ha publicat el Ministeri d’Hisenda aquest dimarts al Butlletí Oficial de l’Estat (BOE), en el qual subratlla la necessitat de verificar amb intensitat la correcció dels saldos negatius en Societats a la vista del seu increment al llarg dels anys i de el risc que implica de “minoració indeguda de tributació en exercicis futurs”.

El pla inclou la tradicional comprovació de bases imposables negatives ja aplicades, però molt especialment la revisió d’aquelles que estan pendents de compensació en anys següents. L’objectiu és verificar l’existència, exactitud i origen dels saldos negatius, tenint en compte que aquests saldos poden en el futur ser compensats per les empreses que els van generar o per altres que continuïn la seva activitat.

Negocis digitalitzats

Així mateix, aquest any es duran a terme les habituals tasques de control sobre les multinacionals, grans empreses i grups fiscals, amb especial atenció als nous models de negoci altament digitalitzats, a el temps que es durà a terme la posada en pràctica d’un nou sistema automatitzat de anàlisi de riscos en l’àmbit de la fiscalitat internacional basat en tot el conjunt d’informació disponible sobre operacions vinculades (intragrup) amb el qual actualment compta l’Agència.

Això es deriva de el projecte BEPS (Erosió de Bases i Trasllat de Beneficis) de l’OCDE Intercanvis automàtics de certes rendes i la informació derivada de l’Informe País per País-. L’eina permetrà una millor anàlisi de riscos a través de l’elaboració d’indicadors, índexs i models, així com la identificació de pautes de comportament d’alt risc fiscal el examen s’haurà de beneficiar també de la informació que rebi l’AEAT sobre mecanismes transfronterers de planificació fiscal potencialment agressiva, o ‘DAC 6’.

A més, l’Agència Tributària té previstes altres mesures de millora de la informació censal com la realització d’un control d’hora a través d’un “mapa de riscos” de caràcter preventiu que permeti detectar situacions de risc censal a l’entrada en el cens de nous contribuents . En particular, tractarà de detectar possibles incursions d’entitats controlades de manera efectiva per contribuents amb “conductes tributàries reprotxables en el passat”, sobre els quals es pretén realitzar un seguiment per prevenir possibles incompliments tributaris futurs.

Plataformes de venda per internet

En relació amb el control dels grans patrimonis, es tornarà a ampliar el nombre de contribuents proposats per a inspecció, enfocant novament la selecció a supòsits que presentin importants trets d’opacitat o deslocalització, en coordinació de la Unitat Central de Coordinació de l’Control de Patrimonis rellevants , que també realitzarà actuacions d’investigació directa.

També es potenciarà una estratègia “coordinada, contínua i intensa” de lluita contra l’ocultació d’ingressos, amb personaciones recolzades per personal d’auditoria informàtica de l’AEAT a les seus on es realitza l’activitat econòmica i línies d’actuació contra els sistemes informàtics que permeten ocultar les vendes reals.

De la mateixa manera, prestarà atenció específica a l’possible accés a la informació creuada disponible a les plataformes de venda per internet de béns i serveis, en relació amb el proveïdor inicial dels mateixos.

L’AEAT ha definit igualment una línia específica de control en relació amb supòsits d’elusió de l’recàrrec d’equivalència en l’IVA, davant el contrast entre les dades declarades pels contribuents i la informació rebuda en l’AEAT a través del sistema de Subministrament Immediat d’Informació (SII). Així, ha de verificar que els minoristes estiguin correctament censats.

Frau de l’IVA

En l’àmbit de la lluita contra l’economia submergida, també s’incorporaran nous col·lectius amb activitat econòmica, empresarial o professional, com a receptors de les cartes informatives amb comparatives de ràtios d’activitat propis i de cada sector.

De la mateixa manera, el control de les trames de frau en l’IVA es veurà reforçat amb la posada en disposició en 2020 d’una nova eina dissenyada a nivell europeu per a la detecció primerenca de xarxes sospitoses.

D’altra banda, està prevista una potenciació de l’control dels contribuents no declarants, tant pel que fa a l’IRPF, anticipant els controls gràcies a les fonts d’informació interna i internacional, com en Societats i IVA gràcies a la depuració censal.

Assistència digital

En matèria d’assistència destaca la posada en marxa de el projecte pilot d’Administracions d’assistència Digital Integral, les Adis, que arrencarà en el quart trimestre del 2020 i se centra en l’ajuda a contribuent en matèria d’IVA i censos a partir de dues assistents i altres eines d’ajuda on line d’ús obert. Igualment, a les empreses incloses en el Subministrament Immediat d’Informació (SII) amb facturació anual inferior a sis milions d’euros i que compleixin certs requisits se’ls oferirà un esborrany d’IVA i a el conjunt de les empreses se’ls oferiran determinades dades fiscals per facilitar la declaració de l’Impost sobre Societats.

També es preveu que els llibres registre d’IRPF puguin ser compatibles amb els requerits en l’IVA a través d’un format informàtic únic, reduint les obligacions formals als contribuents, que podran portar uns únics llibres registre vàlids en ambdós impostos.

Pel que fa a la prevenció, al costat de el desenvolupament de l’estratègia ‘Right from the start’ orientada a facilitar el compliment voluntari de les seves obligacions tributàries pels contribuents que inicien activitats econòmiques, com a novetat el 2020 s’impulsarà un control d’hora que permeti detectar situacions de risc censal en nous contribuents, vigilant especialment aquelles entitats que puguin estar sent controlades de manera efectiva per contribuents amb conductes tributàries que van ser reprotxables en el passat.

Sobre la gestió recaptatòria, s’enfocarà en millorar l’avaluació de risc recaptatori i es realitzarà una especial vigilància patrimonial dels deutors condemnats per delicte fiscal o contraban a l’objecte de detectar conductes de buidament patrimonial i possibles insolvències punibles.

Igualment, se seguiran impulsant les actuacions d’investigació per realitzar derivacions de responsabilitat i es reforçaran les visites i personacions dels funcionaris de l’àrea de recaptació.