Nou paquet de mesures en matèria tributària
Mesures fiscals des de 1-1-2025
- S’eleva a 2.500 euros la quantia total dels rendiments íntegres del treball procedents del segon i restants pagadors, de manera que operi, en aquests casos, el límit general de 22.000 euros de rendiments íntegres del treball per a estar obligat a presentar declaració per aquest impost.
- S’amplia un any més l’àmbit temporal d’aplicació de la deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges.
- Així mateix s’amplia un any més l’àmbit temporal d’aplicació de la deducció per l’adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i de pila de combustible i punts de recàrrega.
- Es prorroguen per al període impositiu 2025 els límits quantitatius que delimiten l’àmbit d’aplicació del mètode d’estimació objectiva amb excepció de les activitats agrícoles, ramaderes i forestals, que tenen el seu propi límit quantitatiu per volum d’ingressos.
A conseqüència de la pròrroga, s’estableix un nou termini per a presentar les renúncies o revocacions a aquest mètode, que abasta des del 25-12-2024 fins al 31-1-2025. Les renúncies i revocacions presentades, per a l’any 2025, durant el mes de desembre de 2024, amb anterioritat a l’inici del termini abans assenyalat, s’entenen efectuades en període hàbil, sense perjudici que els contribuents puguin modificar la seva opció dins del nou termini prorrogat.
Des de 1-1-2024
Se extiende al período impositivo 2024 la imputación de rentas inmobiliarias al 1,1% para los inmuebles localizados en aquellos municipios en que los valores catastrales hayan sido revisados, modificados o determinados mediante un procedimiento de valoración colectiva de carácter general, siempre que hubieran entrado en vigor a partir de 1-1-2012.
Impost de societats (IS)
Se prorroga la libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables de forma que también será de aplicación en los períodos impositivos que se inicien o concluyan en 2025, cuando la entrada en funcionamiento de los elementos que pueden acogerse a la libertad de amortización, se produzca en 2025.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
A conseqüència de la pròrroga, s’estableix un nou termini de renúncies i revocacions
d’aquests règims, que abasta des del 25-12-2024 fins al 31-1-2025.
Les renúncies i revocacions presentades, per a l’any 2025, durant el mes de desembre de 2024, amb anterioritat a l’inici del termini abans assenyalat, s’entenen efectuades en període hàbil, sense perjudici que els contribuents puguin modificar la seva opció dins del nou termini prorrogat.
- Desde el 25-12-2024, en lo relativo a los depósitos fiscales se incluye el gasóleo bonificado en el nuevo sistema de gestión de las extracciones de depósito fiscal, y se rebaja a 550 millones el volumen de extracciones necesario para atribuir la calificación de operador confiable.
Impost sobre l’Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (IIVTNU)
A l’efecte de calcular la base imposable de l’Impost segons el sistema objectiu, amb efectes
des del 1-1-2025, els imports màxims dels coeficients a aplicar sobre el valor del terreny en el moment de meritació, segons el període de generació de l’increment de valor, són els següents:
| Període de generació | Coeficient |
Inferior a 1 any. | 0,16 |
| 1 any. | 0,15 |
| 2 any. | 0,15 |
| 3 any. | 0,15 |
| 4 any. | 0,16 |
| 5 any. | 0,18 |
| 6 any. | 0,20 |
| 7 any. | 0,22 |
| 8 any. | 0,23 |
| 9 any. | 0,21 |
| 10 any. | 0,16 |
| 11 any. | 0,13 |
| 12 any. | 0,11 |
| 13 any. | 0,10 |
| 14 any. | 0,10 |
Tarifes de l’Impost sobre Activitats Econòmiques (IAE)
Amb efectes des del 1-1-2025 es modifica el grup 861 de la secció 2a (Activitats professionals) de les Tarifes de l’IAE per a incorporessin el mateix als Artistes d’Art Sacre.
Impost sobre els Líquids de Cigarrets Electrònics i altres Productes relacionats amb el Tabac
Es retarda al 1-4-2025 l’entrada en vigor del nou Impost sobre els Líquids de Cigarrets Electrònics i altres Productes relacionats amb el Tabac, amb el fi n d’assegurar major marge temporal per a la deguda assimilació de les obligacions que la normativa imposa als contribuents del nou Impost. A més, s’estableix un procediment de reglamentació tècnica.
Impost sobre el marge d’interessos i comissions de determinades entitats financeres
Es modifiquen, per raons tècniques, uns certs elements de l’impost, bàsicament,
període impositiu i meritació, i, conseqüentment, en nom de la neutralitat d’aquestes modificacions, es preveu un ajust en quota en el cas que es duguin a terme operacions de modificació estructural en les quals s’extingeixin entitats.
UEFA Champions League Femenina 2024 i UEFA Europa League 2025
En relació amb el règim fiscal aplicable a les finals de la «UEFA Champions League Femenina 2024» i de la «UEFA Europa League 2025»s’estableix:
a) Les persones físiques que adquireixin la condició de contribuents de l’IRPF a conseqüència del seu desplaçament a territori espanyol amb motiu de les finals de la UEFA Champions League Femenina 2024 i la UEFA Europa League 2025, podran optar per tributar pel règim especial per a treballadors desplaçats a territori espanyol.
b)Les persones jurídiques constituïdes per l’entitat organitzadora o els equips participants, gaudeixen de l’exempció en el IS per les rendes obtingudes durant la celebració d’aquests esdeveniments, sempre que estiguin directament relacionades amb la seva participació en ells.
c) En l’àmbit del IRNR, es preveuen una sèrie d’incentius fiscals tant per a l’entitat organitzadora i els equips participants en l’esdeveniment com per a les persones físiques que prestin serveis als anteriors.
d) Pel que fa a l’IVA, s’estableixen mesures especials en relació amb:
- la devolució de quotes suportades en la realització d’operacions relacionades amb la celebració de
- l’esdeveniment esportiu;
- el nomenament de representant;
- la importació de béns utilitzats temporalment en el desenvolupament d’aquests esdeveniments;
- i l’aplicació la regla d’utilització efectiva.
Qualsevol dubte que els sorgeixen respecte a aquest tema no dubtin a dirigir-se a nosaltres, telefònicament a Carles Monfort Codina o al seu e-mail cmc@btsasociados.com, estarem encantats a atendre’ls.